MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO En el desarrollo de la evaluaciyn, deberбn aplicarse entrevistas, con base en los componentes de control interno, con el personal responsable de las бreas y solicitar la evidencia que respalde las afirmaciones contenidas en йstas, a efecto de que, mediante un muestreo apropiado, verifique su conformidad con estos lineamientos. En todo caso, deberб recopilarse la evidencia que sustenta las debilidades del control interno. Cuando los procedimientos de control interno no produzcan evidencia documental, el cumplimiento solo podrб probarse mediante la observaciyn en el momento en que йstos son ejecutados por los servidores pъblicos del Instituto.
Las instancias encargadas de evaluar el Sistema de Control Interno deberбn plasmar sus comentarios cuando se refiera la prueba de cumplimiento a un procedimiento que no deja evidencia documental. Para apoyarse en la evaluaciyn del control interno, las instancias encargadas de ello podrбn basarse en la literatura u otra normativa de control interno generalmente aceptada, incluso la establecida por otros organismos pъblicos, para la toma de criterios que sean necesarios para emitir una opiniyn sobre su situaciyn.
Las instancias de evaluaciyn del Sistema de Control Interno serбn el Comitй creado para la supervisiyn de su diseco, implementaciyn y operaciyn, por lo que podrб aplicar evaluaciones internas y demбs actividades establecidas en su programa anual de trabajo, las cuales comunicarб al Pleno mediante el procedimiento respectivo. De igual forma el Yrgano Interno de Control, serб el encargado de evaluar y validar la eficacia del control interno con base en los resultados obtenidos de manera directa a travйs de las auditorнas que realice. Con lo anterior, se establece que la actividad de evaluaciyn se realizarб en conjunto y de manera sistйmica por las instancias mencionadas.
El Comitй deberб emitir un informe anual en el mes de junio de cada aco, respecto de su revisiyn y evaluaciyn del ejercicio anterior, donde determine el nivel de confianza del Sistema de Control Interno en la unidad administrativa o procesos evaluados y de manera general el estado que guarda el Sistema de Control Interno por el perнodo comprendido del 1 de enero 21